「資金繰りを管理したいけれど、資金繰り表ってどう作るの？」——そんな疑問を持つ社長や経理担当者は多いものです。資金繰り表は、会社の「お金の出入り」を見える化し、資金ショートを防ぐための重要なツール。作り方さえ分かれば、エクセルでも十分に作成できます。

本記事では、資金繰り表とは何かという基本から、試算表やキャッシュフロー計算書との違い、表の構成、エクセルでの作り方の手順、作成のポイントと注意点、そして経営への活かし方まで、初心者にもわかりやすく解説します。

資金繰り表とは｜なぜ必要なのか

資金繰り表とは、一定期間の現金の収入と支出をまとめ、手元資金の残高がどう推移するかを把握するための表です。資金繰りの考え方の全体像は、資金繰りの基本と管理方法にまとめています。

日本政策金融公庫も、資金繰り表などの書式を公開しています（日本政策金融公庫「各種書式ダウンロード」）。

会計上の利益が出ていても、現金が不足すれば会社は立ち行かなくなります（黒字倒産）。資金繰り表を作ることで、「いつ・いくら現金が足りなくなるか」を先回りで把握でき、資金ショートを未然に防げます。

特に、入金と支払いのタイミングがずれやすい中小企業にとって、資金繰り表は経営の生命線ともいえる存在です。資金繰りそのものの改善方法は資金繰りを改善する方法で詳しく解説しています。

資金繰り表と試算表・キャッシュフロー計算書の違い

似た書類と混同しやすいので、違いを整理しておきましょう。

書類 役割 時点
資金繰り表 現金の出入りと残高を管理する 未来（予測）も含む
試算表 一定時点の経営成績・財政状態を見る 過去（確定した数字）
キャッシュフロー計算書 現金の増減を3区分で示す（決算書類） 過去（確定した数字）

ポイントは、資金繰り表だけが「これからの資金」を予測できる点です。試算表やキャッシュフロー計算書は過去の数字をまとめるものですが、資金繰り表は将来の入出金を見込んで作るため、資金ショートを事前に防ぐのに役立ちます。

資金繰り表の構成

資金繰り表は、一般的に次の要素で構成されます。

  • 前月繰越：その月の最初に手元にある現金
  • 収入（入金）：売上の入金、借入、その他の収入
  • 支出（出金）：仕入れ、人件費、家賃、経費、借入返済、税金など
  • 当月収支：収入−支出
  • 翌月繰越：前月繰越＋当月収支（＝次の月の手元資金）

これを月ごとに並べることで、「何月にいくら現金が残るか」「どこで資金が不足しそうか」が一目で分かります。収入・支出は、本業の取引（経常収支）と、借入・返済などの財務取引（財務収支）に分けるとより分析しやすくなります。

資金繰り表の作り方（手順）

資金繰り表は、次のステップで作成します。

① 対象期間と項目を決める

まずは月単位で、半年〜1年先までの期間を設定します。収入・支出の項目（売上入金、仕入れ、人件費、家賃など）を自社に合わせて洗い出します。

② 前月繰越（手元現金）を入力する

スタート時点の手元現金（預金残高）を入力します。これが資金繰り表の出発点になります。

③ 収入の見込みを入力する

売上の入金予定を、入金タイミングに合わせて入力します。売掛金は「売上の月」ではなく「入金される月」に入れるのがポイントです。借入や補助金などの収入もここに含めます。

④ 支出の見込みを入力する

仕入れ、人件費、家賃、経費、借入返済、税金などの支払いを、支払う月に入力します。

⑤ 収支と繰越を計算する

「収入−支出」で当月収支を出し、「前月繰越＋当月収支」で翌月繰越を計算します。これを各月で繰り返せば、資金繰り表の完成です。

エクセルで作る方法・テンプレート活用

資金繰り表は、エクセルで十分に作成できます。

  • 横軸に月、縦軸に項目を並べる
  • 繰越と収支は計算式（SUM・引き算）を入れて自動計算にする
  • 入力するだけで翌月繰越が自動更新されるようにしておくと、毎月の更新が楽になる

ゼロから作るのが難しい場合は、日本政策金融公庫や会計ソフト各社が無料で配布している資金繰り表のテンプレートを活用するのもおすすめです。テンプレートをベースに、自社の項目に合わせてカスタマイズすれば、手間をかけずに作れます。

freeeやマネーフォワードなどのクラウド会計を使えば、実際の取引データと連動した資金繰り管理も可能です。

エクセルで足りる規模と、専用のシステムを検討すべき状態の見分け方は、資金繰り管理システムは必要かで解説しています。

作成のポイントと注意点

資金繰り表を作るときは、次の点に注意しましょう。

  • 入金・支払いは「実際のタイミング」で入れる：売上の月ではなく、現金が動く月に入力します。
  • 予測は保守的に：収入は控えめに、支出は多めに見積もると、安全側で管理できます。
  • 毎月更新する：作りっぱなしでは意味がありません。実績を反映し、予測を更新し続けることが大切です。
  • 完璧を目指さない：最初から細かく作り込む必要はありません。まずはざっくり作り、運用しながら精度を上げましょう。

資金繰り表を経営に活かす

資金繰り表は、作ること自体が目的ではありません。経営に活かしてこそ意味があります。

  • 資金が不足しそうな月を事前に把握し、早めに資金調達や支払い調整を行う
  • 銀行融資の際、資金繰り表を提出することで、計画性をアピールできる
  • 「いつまでにいくら必要か」が分かるため、的確な経営判断ができる

特に銀行融資の場面では、資金繰り表の提出を求められることも多く、しっかり作り込まれた表は信用力の向上につながります。

資金繰りや財務の数字を毎月一緒に見てほしい場合は、種火の社外CFOサービスで伴走しています。

よくある質問

Q. 資金繰り表は手書きでもいいですか？

A. 作れますが、計算の手間やミスを考えると、エクセルやテンプレートの利用がおすすめです。クラウド会計を使えば、さらに効率的に管理できます。

Q. どのくらい先まで作ればいいですか？

A. まずは半年〜1年先までを目安にしましょう。先を見通せるほど、資金不足に早く気づき、対策を打てます。

Q. 作るのが難しい場合はどうすればいいですか？

A. 無料のテンプレートを活用するか、財務の専門家（社外CFOなど）に作成・運用を依頼する方法があります。プロに任せれば、作成だけでなく、資金繰りの改善まで一貫して支援を受けられます。

Q. 資金繰り表と資金繰り改善はどう関係しますか？

A. 資金繰り表は「現状把握」のツール、資金繰り改善は「打ち手の実行」です。表で現状を見える化したうえで、入金を早める・支払いを見直すなどの改善に取り組みます。詳しくは資金繰りを改善する方法をご覧ください。

まとめ

資金繰り表は、現金の収入・支出と残高の推移をまとめ、資金ショートを防ぐためのツールです。作り方は、①期間と項目を決める ②前月繰越を入力 ③収入を入力 ④支出を入力 ⑤収支と繰越を計算する、の5ステップ。エクセルや無料テンプレートを使えば、初心者でも作成できます。

大切なのは、入金・支払いを実際のタイミングで入れ、毎月更新し続けること。そして、作った表を経営判断や資金調達に活かすことです。

合同会社種火では、社外CFOとして資金繰り表の作成・運用から、資金繰りの改善、銀行融資の支援まで一貫してサポートしています。「資金繰り表を作りたいが、自社だけでは難しい」という場合も、お気軽にご相談ください。社外CFOとはや資金繰りを改善する方法もあわせてご覧ください。