月次決算のやり方を解説する経理担当者

「月次決算の具体的な手順が分からない」「新任経理担当者に教えられる資料がない」「自社の月次決算フローを可視化したい」——中小企業のバックオフィスでよく聞く悩みです。

本記事では、年商1〜30億円規模の中小企業を30社以上支援してきた合同会社種火が、月次決算のやり方を8ステップ＋チェックリストで整理します。全体像は月次決算とは？、早期化は月次決算の早期化も併せてご覧ください。

月次決算のやり方【8ステップ】

月次決算の8ステップフロー

ステップ1：証憑の回収（翌月1〜2営業日）

  • 銀行明細（通帳または電子データ）
  • 請求書（発行・受領分）
  • 領収書・レシート
  • カード利用明細
  • 給与明細

ステップ2：銀行・カードの残高確認（翌月2営業日）

クラウド会計と実残高の差異確認。差異があれば即調査。

ステップ3：仕訳入力（翌月2〜3営業日）

  • 日常取引の仕訳
  • クラウド会計の自動仕訳の承認
  • 現金取引の計上

ステップ4：未払・前払の計上（翌月3〜4営業日）

  • 未払費用（翌月払う経費の当月計上）
  • 前払費用（来月以降の費用の繰延）
  • 未払給与・未払社会保険料

ステップ5：棚卸・固定資産の処理（翌月4〜5営業日）

  • 棚卸資産の月末残高
  • 減価償却費の月割計上
  • 固定資産の除却処理

ステップ6：売上・売掛金の確定（翌月4〜5営業日）

  • 売上計上基準（検収・出荷・役務提供完了）に沿って確定
  • 売掛金残高の確認

ステップ7：試算表出力・確認（翌月5営業日）

  • 合計残高試算表
  • PL・BSを出力
  • 前月比・前年同月比の確認

ステップ8：経営会議向け資料化（翌月6〜10営業日）

  • 予算実績対比表
  • KPIダッシュボード
  • 論点整理メモ

必要書類チェックリスト

  1. □ 銀行明細（普通・当座・定期）
  2. □ カード利用明細（法人カード・代表者カード）
  3. □ 請求書（発行・受領）
  4. □ 領収書・レシート
  5. □ 給与支払明細
  6. □ 社会保険料の納付書
  7. □ 借入金の返済予定表
  8. □ リース契約書（月額計上）
  9. □ 在庫棚卸表
  10. □ 前月の試算表（比較用）

月次決算のチェックポイント

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試算表確認時の5つのチェック
① 現預金残高が通帳と一致しているか
② 売掛金・買掛金の残高が合理的か
③ 未払・前払が漏れなく計上されているか
④ 前月・前年同月と大きく変動している科目はないか
⑤ 経費の勘定科目振り分けが一貫しているか
代表 早見 文博より
月次決算の”やり方”を覚えるより、「毎月同じ順序・同じ締め日で回す」方がずっと重要です。型ができれば品質が自然に上がります。初月は80点でもOK、3ヶ月続ければ90点以上になります。

月次決算を効率化する3つの工夫

① クラウド会計で自動仕訳

銀行・カード連携で手入力を8割削減。詳細は経理ソフト比較。

② 経理代行でチーム運用

経理代行に外出しすると属人化解消＋早期化同時達成。

③ テンプレート・マニュアル化

自社の月次決算手順をNotion等で文書化し、新任者が即戦力化できる状態に。

月次決算の「よくある誤り」

誤り1：現金出納帳との突合をしない

理論上の現金残高と実際の手元現金が合わず、差異が積み上がる。

誤り2：売上計上基準が曖昧

検収ベース/出荷ベース/役務完了ベースが混在→前月との比較が困難に。

誤り3：経費の勘定科目が担当者で変わる

月々で勘定科目が変わると、予算実績管理が機能しません。

よくある質問

Q. 月次決算のやり方を独学で身につけられる？

A. 日商簿記2級の知識があれば可能。ただし独自の運用設計は経験者がいる会社の方が早い。

Q. 月次決算をプロに任せるコストは？

A. 経理代行サービスで月5〜15万円。社内1名雇用より大幅に安い。

Q. 月次決算を始める最適なタイミングは？

A. 決算月の翌月から。年度の途中でも始められますが期首が区切り良い。

Q. 試算表から何を読み取ればよい？

A. 社外CFOレベルの分析まで行いたい場合は専門家の伴走推奨。

まとめ：月次決算は”型”を作ることから

月次決算は手順を型化し、毎月同じフローで回すことで品質が安定します。まずは基本の8ステップで仕組みを作り、徐々に早期化・高度化していきましょう。

関連記事：
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